青海省科學(xué)技術(shù)信息研究所有限公司固定資產(chǎn)管理辦法

瀏覽次數(shù)：0次   信息發(fā)布：信息所辦公室  發(fā)布時(shí)間：2024-06-12 10:52:27

第一章 總則

第一條  為了加強(qiáng)公司固定資產(chǎn)的管理,保證固定資產(chǎn)的安全完整，充分發(fā)揮固定資產(chǎn)效能，根據(jù)《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》《物權(quán)法》及有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本辦法。

第二條  本辦法適用于公司及各子公司和各科、室、部門（中心）（以下簡稱“各單位”）。

第三條 固定資產(chǎn)管理的內(nèi)容包括固定資產(chǎn)管理原則及職責(zé)劃分、固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)與分類、固定資產(chǎn)的取得及計(jì)價(jià)、固定資產(chǎn)折舊及后續(xù)計(jì)量、固定資產(chǎn)的處理及清查盤點(diǎn)、固定資產(chǎn)日常組織管理等工作等。

第四條 固定資產(chǎn)管理目標(biāo)如下：資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理與資產(chǎn)實(shí)物管理統(tǒng)一、聯(lián)動，賬、卡、物動態(tài)一致；資產(chǎn)安全、完整，資產(chǎn)的效能和效用;資產(chǎn)配置科學(xué)合理，公司整體效益最大化。固定資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則:

（一） 統(tǒng)一政策、分級管理。公司統(tǒng)一制定固定資產(chǎn)管理辦法，實(shí)行價(jià)值管理部門和實(shí)物管理部門歸口負(fù)責(zé)，使用保管部門（或個(gè)人）具體負(fù)責(zé)的管理體系；

（價(jià)值管理部門指公司財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門指公司綜合管理部、使用保管部門指各科室、部、中心等）

（二） 完善制度、落實(shí)責(zé)任。建立健全內(nèi)部管理制度,各單位負(fù)責(zé)人是固定資產(chǎn)管理的第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理,各技術(shù)部等相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，具體使用保管部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的日常管理，做到崗位責(zé)任規(guī)范、專人管理、責(zé)任落實(shí)、考核到位；

（三） 業(yè)務(wù)協(xié)同、信息集中.固定資產(chǎn)使用者同時(shí)是固定資產(chǎn)管理者，固定資產(chǎn)實(shí)行從項(xiàng)目計(jì)劃、立項(xiàng)、購建、竣工到固定資產(chǎn)投運(yùn)、修理、報(bào)廢、處置全過程管理；實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)管理內(nèi)部流程全面、執(zhí)行到位、固定資產(chǎn)實(shí)物管理與價(jià)值管理工作實(shí)行有效、無縫銜接；

（四） 優(yōu)化配置、物盡其用。定期進(jìn)行實(shí)物賬與財(cái)務(wù)賬的核對與清查，提高固定資產(chǎn)利用效率,厲行節(jié)約，反對浪費(fèi).

第二章  固定資產(chǎn)管理職責(zé)和歸口管理部門

第五條  固定資產(chǎn)管理職責(zé)

（一） 貫徹執(zhí)行國家有關(guān)固定資產(chǎn)管理的法律、法規(guī)和規(guī)章制度，制定公司統(tǒng)一的固定資產(chǎn)管理政策、制度、辦法等；

（二） 建立健全公司固定資產(chǎn)管理組織體系，明確內(nèi)部職責(zé)分工和管理責(zé)任，落實(shí)各類固定資產(chǎn)使用管理的相關(guān)部門，在價(jià)值管理部、實(shí)物管理部等相關(guān)職能部門，以及資產(chǎn)使用保管部門設(shè)立兼職固定資產(chǎn)管理人,指定專門人員負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的購建、使用、增減變動、更新改造、修理維護(hù)、處置轉(zhuǎn)移等價(jià)值核算與實(shí)物日常管理工作;

（三） 加強(qiáng)和完善固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制。根據(jù)固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)流程明確固定資產(chǎn)取得與驗(yàn)收、日常保管、處置與轉(zhuǎn)移等環(huán)節(jié)的控制要求；

（四） 按《物權(quán)法》的規(guī)定及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記工作,嚴(yán)防法律風(fēng)險(xiǎn)；

（五） 規(guī)范固定資產(chǎn)的日常管理，定期進(jìn)行固定資產(chǎn)清查,保證賬、卡、物相符，確保資產(chǎn)的安全、完整，提高資產(chǎn)的使用效益；

（六） 負(fù)責(zé)組織固定資產(chǎn)投保、索賠工作。

第六條  固定資產(chǎn)歸口管理部門

（一） 財(cái)務(wù)部作為固定資產(chǎn)價(jià)值管理部門,負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，從價(jià)值形態(tài)及時(shí)、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況，保證固定資產(chǎn)的安全、完整，其主要職責(zé)如下：

1. 參與固定資產(chǎn)投資決策，參與固定資產(chǎn)購建以及更新改造、大修和竣工現(xiàn)場驗(yàn)收；

2. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)會計(jì)核算,正確計(jì)價(jià)，按規(guī)定計(jì)提折舊，及時(shí)反映固定資產(chǎn)價(jià)值的增減變動情況；

3. 負(fù)責(zé)建立固定資產(chǎn)賬簿和固定資產(chǎn)卡片，定期核查；會同實(shí)物管理部門、實(shí)物使用保管部門定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，保證賬、卡、物相符；

4. 正確反映固定資產(chǎn)增減變動情況，會同并督促有關(guān)部門及時(shí)辦理固定資產(chǎn)的增減、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢等變動及殘值回收工作；

5. 負(fù)責(zé)協(xié)助中介機(jī)構(gòu)對固定資產(chǎn)購置、投資、出租等涉及資產(chǎn)評估的事項(xiàng)進(jìn)行資產(chǎn)評估及備案工作；

6. 負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的投保工作，督促實(shí)物管理部門對出險(xiǎn)資產(chǎn)進(jìn)行索賠，并及時(shí)收回索賠款項(xiàng)。

（二） 固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理,根據(jù)業(yè)務(wù)分工，按照固定資產(chǎn)分類屬性，承擔(dān)固定資產(chǎn)的實(shí)物歸口管理職能，從實(shí)物形態(tài)及時(shí)、準(zhǔn)確地反映固定資產(chǎn)的增減變動情況,按技術(shù)要求對固定資產(chǎn)實(shí)施管理，確保固定資產(chǎn)的安全、完整和有效使用，具體實(shí)物管理職能歸口部門如下：

1. 綜合管理部（辦公室）：公司所有車輛和房屋建筑物的歸口管理部門，負(fù)責(zé)公司運(yùn)輸設(shè)備和房屋建筑物的實(shí)物管理；

2. 各科室、部、中心：是公司運(yùn)營資產(chǎn)的歸口管理部門，負(fù)責(zé)公司各類運(yùn)營設(shè)備等固定資產(chǎn)的實(shí)物管理。

實(shí)物管理職能部門（綜合管理部）的主要職責(zé)如下:

1. 建立健全公司固定資產(chǎn)管理信息體系，制定資產(chǎn)質(zhì)量評估標(biāo)準(zhǔn)，收集、分析資產(chǎn)信息,動態(tài)監(jiān)控固定資產(chǎn)管理情況，指導(dǎo)、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和檢查“各單位”的固定資產(chǎn)管理工作；

2. 根據(jù)所負(fù)責(zé)管理的實(shí)物資產(chǎn)的類別、特點(diǎn)制定各項(xiàng)具體的實(shí)物資產(chǎn)管理方法；

3. 組織和督促固定資產(chǎn)使用保管部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)實(shí)物管理，建立、保管固定資產(chǎn)卡片副本，并與價(jià)值管理部門核對一致;

4. 資產(chǎn)使用部門按照公司預(yù)算管理程序?qū)彶?、控制各單位和部門固定資產(chǎn)購建的資本性收支預(yù)算，審核和統(tǒng)籌安排固定資產(chǎn)購置計(jì)劃、更新改造計(jì)劃和大修計(jì)劃；

5. 組織固定資產(chǎn)購建和更新改造，以及大修工程項(xiàng)目的竣工驗(yàn)收工作，督促項(xiàng)目建設(shè)管理部門及時(shí)辦理工程竣工決算工作;

6. 組織監(jiān)督各單位固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢、調(diào)撥等行為，并監(jiān)督其資產(chǎn)保值增值情況;

7. 組織制定固定資產(chǎn)退役、報(bào)廢技術(shù)標(biāo)準(zhǔn);對退役資產(chǎn)的再利用、轉(zhuǎn)為備品或報(bào)廢等做出甄別，組建資產(chǎn)技術(shù)鑒定小組，組織資產(chǎn)報(bào)廢的技術(shù)鑒定和審批工作；

8. 會同資產(chǎn)價(jià)值管理部門每年定期或不定期組織固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作，保證賬、卡、物相符，檢查固定資產(chǎn)使用效益，對閑置多余、盤盈盤虧的固定資產(chǎn)提出處理意見；

9. 嚴(yán)格按《物權(quán)法》的規(guī)定組織辦理固定資產(chǎn)的權(quán)證登記和變動手續(xù)，負(fù)責(zé)保管固定資產(chǎn)權(quán)證，確保資產(chǎn)的完整、有效；

10. 負(fù)債公司“各單位”固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

（三）固定資產(chǎn)使用保管部門承擔(dān)固定資產(chǎn)的使用保管職能，對固定資產(chǎn)的運(yùn)行、維護(hù)、調(diào)配、檢修等進(jìn)行日常管理,其主要職責(zé)如下：

1. 貫徹執(zhí)行公司固定資產(chǎn)管理的相關(guān)規(guī)定，制定固定資產(chǎn)的使用、運(yùn)行、調(diào)配、維護(hù)、保養(yǎng)、檢修等各種技術(shù)管理制度和技術(shù)檔案管理辦法;

2. 按“誰使用誰保管”的原則，將固定資產(chǎn)的實(shí)物保管責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，設(shè)立固定資產(chǎn)登記簿，確保固定資產(chǎn)的安全、完整；

3. 對使用的固定資產(chǎn)應(yīng)負(fù)責(zé)其安全運(yùn)行、維護(hù)保養(yǎng)及檢修等日常管理工作，保證固定資產(chǎn)正常使用；

4. 提出固定資產(chǎn)的更新改造、檢修意見,提交實(shí)物管理部門統(tǒng)籌安排，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施,確保如期完成;

5. 對固定資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)廢、出售、調(diào)撥等處置工作時(shí)填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表和固定資產(chǎn)調(diào)撥單，提出書面處理意見,經(jīng)實(shí)物管理部門組織鑒定、核查后報(bào)價(jià)值管理部門，經(jīng)過相應(yīng)的審批程序后方可進(jìn)行處置;

6. 按價(jià)值管理和實(shí)物管理部門的要求,定期或不定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，每年至少全面清點(diǎn)一次，保證賬、卡、物相符；

7. 及時(shí)做好固定資產(chǎn)出險(xiǎn)通知、證據(jù)收集、現(xiàn)場保護(hù)等工作，配合價(jià)值管理和實(shí)物管理部門做好索賠工作；

8. 辦理固定資產(chǎn)權(quán)屬登記及變動手續(xù)，確保資產(chǎn)的完好及安全運(yùn)行.

第三章  固定資產(chǎn)劃分標(biāo)準(zhǔn)和分類

第七條  固定資產(chǎn)是指為技術(shù)運(yùn)營、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個(gè)會計(jì)年度的有形資產(chǎn)。在同時(shí)滿足下列條件時(shí)確認(rèn)為固定資產(chǎn)：

（一） 與該固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司;

（二） 該固定資產(chǎn)成本能夠可靠地計(jì)量。

（三） 固定資產(chǎn)的認(rèn)定由價(jià)值管理部門（財(cái)務(wù)部）嚴(yán)格按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定。

不具備上述固定資產(chǎn)條件的工具、器具、儀器、辦公用品等作為低值易耗品管理。臨時(shí)辦公房以及各類屬于周轉(zhuǎn)性的運(yùn)營工具及設(shè)施，不論價(jià)值大小及使用期限，都不列為固定資產(chǎn)。

第八條  固定資產(chǎn)的分類

（一） 按使用情況分類

1. 經(jīng)營用固定資產(chǎn)：是指參加經(jīng)營過程或直接服務(wù)于經(jīng)營過程的各種固定資產(chǎn)；

2. 出租固定資產(chǎn)：是指在經(jīng)營性租賃方式下出租給外單位的固定資產(chǎn)；

3. 不需用固定資產(chǎn)：是指不需用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)備處理的固定資產(chǎn);

4. 未使用固定資產(chǎn)：是指尚未使用的新增固定資產(chǎn)、購入尚待安裝的固定資產(chǎn)、進(jìn)行改擴(kuò)建的固定資產(chǎn)，以及經(jīng)批準(zhǔn)長期停止使用的固定資產(chǎn)；

5. 持有待售固定資產(chǎn)：是指極可能出售的固定資產(chǎn)；

6. 托管固定資產(chǎn)：是指在科研項(xiàng)目實(shí)施過程中購置用于科研試驗(yàn)生產(chǎn)而存放在協(xié)作單位的固定資產(chǎn)，屬于項(xiàng)目主承擔(dān)單位資產(chǎn)。

（二） 按用途分類

1. 房屋及建筑物是指房屋和與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備及房屋以外的各種建筑物;

2. 機(jī)械設(shè)備是指公司技術(shù)運(yùn)營部門所使用的各種機(jī)械設(shè)備等;

3. 運(yùn)輸設(shè)備是指載人和運(yùn)貨用的各種運(yùn)輸工具；

4. 電子設(shè)備是指技術(shù)運(yùn)營部門所使用的各種電子、儀器設(shè)備等；

5. 其他設(shè)備是指除上述各項(xiàng)設(shè)備以外的其他設(shè)備。

為實(shí)現(xiàn)固定資產(chǎn)的歸集、統(tǒng)計(jì)分析、合理使用和提高使用效率等管理需要，公司固定資產(chǎn)應(yīng)按前條規(guī)定的分類口徑進(jìn)行管理與核算。因更新改造或其他原因改變其原來用途，引起資產(chǎn)分類變化的，應(yīng)予以重新分類.

第四章 固定資產(chǎn)增加管理

第九條  固定資產(chǎn)的增加包括購建(含基本建設(shè)、技術(shù)改造和零星購置）、投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈、無償調(diào)入、盤盈及其他途徑增加。

第十條  固定資產(chǎn)的購建包括基本建設(shè)、更新改造和零星購置等.

（一） 固定資產(chǎn)基本建設(shè)實(shí)行全過程管理，包括項(xiàng)目前期、計(jì)劃安排、工程建設(shè)、竣工驗(yàn)收、評估等各個(gè)階段。

1. 基本建設(shè)項(xiàng)目投資審批權(quán)限嚴(yán)格按照《公司章程》等相關(guān)規(guī)定辦理；

2. 基本建設(shè)項(xiàng)目管理部門應(yīng)按規(guī)定及時(shí)組織相關(guān)單位進(jìn)行項(xiàng)目竣工驗(yàn)收，編制工程竣工決算報(bào)告、辦理資產(chǎn)移交手續(xù)。項(xiàng)目相關(guān)物權(quán)權(quán)證、項(xiàng)目行政許可或?qū)徟牧?、合同、?guī)范性文件和其他證明物權(quán)的憑證未辦理、收集和整理齊全完整，不得通過竣工驗(yàn)收；

3. 價(jià)值管理部門（財(cái)務(wù)部）根據(jù)工程竣工決算報(bào)告及資產(chǎn)驗(yàn)收清單及時(shí)辦理轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)。如果在建工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)但尚未及時(shí)辦理工程竣工決算的，自達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)日其工程預(yù)算、造價(jià)或工程成本等資料，以及固定資產(chǎn)投運(yùn)報(bào)告辦理資產(chǎn)暫估入賬.工程竣工決算后，再按實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值。

（二） 固定資產(chǎn)大修及更新改造實(shí)行計(jì)劃審批制度。每年度公司各技術(shù)部門提出申請，公司下達(dá)大修及更新改造計(jì)劃，各單位和部門根據(jù)批準(zhǔn)的計(jì)劃和預(yù)算組織實(shí)施，并按公司大修、更新改造管理的相關(guān)制度辦理竣工決算和轉(zhuǎn)固（轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn))工作。

（三） 零星購置固定資產(chǎn)實(shí)行計(jì)劃審批制度.各單位根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃購置固定資產(chǎn),資產(chǎn)購置時(shí)申請部門填制固定資產(chǎn)購置審批表，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行購置,資產(chǎn)購入后應(yīng)及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、交接手續(xù),填制固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，連同有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù).零星購置固定資產(chǎn)需要安裝的,安裝完成后轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn).

第十一條  購建固定資產(chǎn)必須履行交接驗(yàn)收程序，資產(chǎn)交接時(shí)，財(cái)務(wù)部實(shí)物管理部門和使用保管部門要共同到現(xiàn)場參與驗(yàn)收，共同對資產(chǎn)驗(yàn)收清單進(jìn)行確認(rèn),并及時(shí)辦理資產(chǎn)驗(yàn)收、產(chǎn)權(quán)移交手續(xù),確保財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門和使用部門的有關(guān)新增資產(chǎn)信息一致.新增資產(chǎn)應(yīng)辦理物權(quán)登記的應(yīng)依法登記，做到手續(xù)完備。

第十二條  投資轉(zhuǎn)入、接受捐贈固定資產(chǎn)由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件和投資合同或協(xié)議組織實(shí)施。

（一） 投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)由經(jīng)辦部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件和投資合同或協(xié)議組織實(shí)施，按相關(guān)規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)后，按投資合同或協(xié)議約定的價(jià)值加上應(yīng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值,但合同或協(xié)議價(jià)值不公允的除外。

（二） 接受捐贈的固定資產(chǎn)

1． 捐贈方提供了有關(guān)憑據(jù)的，按憑據(jù)上標(biāo)明的金額加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值。

2． 捐贈方?jīng)]有提供有關(guān)憑據(jù)的，按以下順序確定其入賬價(jià)值：

（1） 同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場估價(jià),加上應(yīng)當(dāng)支付的相關(guān)稅費(fèi)作為入賬價(jià)值;

（2） 同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該接受捐贈的固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值作為入賬價(jià)值.如接受捐贈的系舊的固定資產(chǎn)，按依據(jù)上述方法確定的新固定資產(chǎn)價(jià)值減去按該項(xiàng)資產(chǎn)的新舊程度估計(jì)的價(jià)值損耗后的余額作為入賬價(jià)值.

第十三條  無償調(diào)入固定資產(chǎn)包括公司內(nèi)固定資產(chǎn)無償劃轉(zhuǎn)和無償接收政府工程、用戶移交資產(chǎn).

第十四條  公司內(nèi)部固定資產(chǎn)的無償劃轉(zhuǎn)，由實(shí)物使用保管部門根據(jù)有關(guān)固定資產(chǎn)使用情況填制固定資產(chǎn)無償調(diào)撥審批表，按公司內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

無償接收政府工程及用戶資產(chǎn)，由公司實(shí)物管理部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件與移交方簽訂無償移交協(xié)議，同時(shí)會同財(cái)務(wù)部對價(jià)值量進(jìn)行確認(rèn)（價(jià)值確認(rèn)應(yīng)以工程竣工決算報(bào)告或移交方提供的財(cái)務(wù)資料、中介機(jī)構(gòu)的尋價(jià)報(bào)告等為依據(jù))后辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

第十五條  盤盈的固定資產(chǎn)由使用保管部門查明情況，經(jīng)查明確屬公司所有，填制固定資產(chǎn)盤盈報(bào)告單,經(jīng)實(shí)物管理部門組織鑒定估價(jià)后，報(bào)財(cái)務(wù)部進(jìn)行賬務(wù)處理并建立固定資產(chǎn)卡片.

第十六條  因故發(fā)生遷改工程視同改建、擴(kuò)建工程管理,其所涉固定資產(chǎn)取得時(shí)的入賬價(jià)值按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度和公司會計(jì)政策確定。

第十七條  固定資產(chǎn)增加時(shí)，實(shí)物經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)將有關(guān)批準(zhǔn)文件、合同、協(xié)議、發(fā)票單證等報(bào)送價(jià)值管理部門（財(cái)務(wù)部）辦理固定資產(chǎn)入賬手續(xù)。

零星購置固定資產(chǎn)需要安裝的,安裝完成后辦理資產(chǎn)入賬手續(xù)，填制固定資產(chǎn)領(lǐng)用移交單。價(jià)值管理部門（財(cái)務(wù)部）負(fù)責(zé)填制固定資產(chǎn)卡片，一式三份，其中一份留底，另外兩份分別送實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門作為各部門登記建卡建賬的唯一依據(jù)。

第十八條  各單位固定資產(chǎn)增加后，對于不動產(chǎn)的權(quán)證，實(shí)物管理部門應(yīng)作為重要檔案資料進(jìn)行管理。

第十九條  固定資產(chǎn)增加的會計(jì)處理執(zhí)行國家現(xiàn)行財(cái)務(wù)管理制度和公司現(xiàn)行會計(jì)政策，嚴(yán)格按照增加時(shí)的成本進(jìn)行初始計(jì)量。

第二十條  固定資產(chǎn)入賬后，除下列情況外，不得隨意變動資產(chǎn)賬面價(jià)值：

（一） 根據(jù)國家規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估;

（二） 增加補(bǔ)充設(shè)備或改良裝置；

（三） 將固定資產(chǎn)的一部分拆除；

（四） 根據(jù)實(shí)際價(jià)值調(diào)整原來的暫估價(jià)值;

（五） 發(fā)現(xiàn)原固定資產(chǎn)價(jià)值記錄有誤.

第五章 固定資產(chǎn)的折舊及其他后續(xù)計(jì)量

第二十一條  為取得對固定資產(chǎn)磨損和耗損的價(jià)值補(bǔ)償，推進(jìn)新技術(shù)設(shè)備的運(yùn)用，確保固定資產(chǎn)的更新改造，各單位必須按照固定資產(chǎn)原值和規(guī)定的折舊辦法、折舊率計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

第二十二條  固定資產(chǎn)折舊按原值扣除其預(yù)計(jì)凈殘值和減值準(zhǔn)備后，按預(yù)計(jì)使用壽命采用年限平均法分類計(jì)提，各類固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用壽命和年折舊率根據(jù)公司固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況確定,相關(guān)政策需經(jīng)公司董事會審議通過。折舊政策一經(jīng)確定，不得隨意更改.

固定資產(chǎn)在使用過程中如果由于其所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境發(fā)生較大變化，其固定資產(chǎn)的使用壽命預(yù)計(jì)數(shù)和預(yù)計(jì)凈殘值的預(yù)計(jì)數(shù)與原先估計(jì)數(shù)有差異，應(yīng)當(dāng)調(diào)整固定資產(chǎn)使用壽命和預(yù)計(jì)凈殘值；如果由于其所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境、技術(shù)環(huán)境以及其他環(huán)境發(fā)生較大變化,其固定資產(chǎn)給公司帶來經(jīng)濟(jì)利益的方式發(fā)生重大變化，也應(yīng)當(dāng)相應(yīng)改變固定資產(chǎn)折舊方法。上述變更應(yīng)經(jīng)過相應(yīng)的報(bào)批程序。

第二十三條  計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)范圍

（一） 下列固定資產(chǎn)應(yīng)計(jì)提折舊

1. 所有的房屋和建筑物；

2. 經(jīng)營用固定資產(chǎn)；

3. 不需用和未使用的固定資產(chǎn)；

4. 以經(jīng)營租賃方式出租的固定資產(chǎn)；

上述固定資產(chǎn)如果是已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算的按暫估價(jià)值入賬,同時(shí)按暫估價(jià)值計(jì)提折舊，待辦理竣工決算后，以實(shí)際成本調(diào)整原來的暫估價(jià)值,但不調(diào)整原已計(jì)提的折舊額。

（二） 下列固定資產(chǎn)不計(jì)提折舊

1. 已提足折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn);

2. 按規(guī)定單獨(dú)估計(jì)作為固定資產(chǎn)入賬的土地；

3. 提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)不再補(bǔ)提折舊;

4. 已計(jì)提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)扣除已計(jì)提的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額后計(jì)提折舊。

（三） 固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按月計(jì)提折舊。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)當(dāng)月不計(jì)提折舊，從下月起計(jì)提折舊；當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)當(dāng)月仍計(jì)提折舊，從下月起不再計(jì)提折舊。

（四） 因更新改造等原因調(diào)整固定資產(chǎn)價(jià)值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)調(diào)整后的價(jià)值、預(yù)計(jì)可使用年限和凈殘值等，按規(guī)定的折舊方法計(jì)提折舊。

（五） 固定資產(chǎn)折舊年限和凈殘值率及折舊方法：

固定資產(chǎn)折舊年限和凈折舊率一覽表

折舊方法公司一般采用“年限平均法”也稱（直線法）

年折舊額=[固定資產(chǎn)原價(jià)×（1-預(yù)計(jì)凈殘值率）]÷固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)使用年限

月折舊額=固定資產(chǎn)年折舊額÷12

第二十四條  為保證固定資產(chǎn)正常運(yùn)轉(zhuǎn)和使用、充分發(fā)揮其使用效能,必須對其進(jìn)行必要的維護(hù)和更新改造。固定資產(chǎn)在使用過程中發(fā)生的修理費(fèi)用和更新改造等后續(xù)支出，應(yīng)納入公司年度計(jì)劃和預(yù)算管理,各單位和部門報(bào)送部門固定資產(chǎn)修理和更新改造計(jì)劃給綜合管理部，根據(jù)公司的實(shí)際情況進(jìn)行統(tǒng)籌平衡后，綜合管理部匯總編制固定資產(chǎn)大修、更新改造計(jì)劃，經(jīng)公司董事會批準(zhǔn)后組織實(shí)施。

第二十五條  各單位和部門應(yīng)嚴(yán)格劃分固定資產(chǎn)修理和更新改造的界限。

（一） 固定資產(chǎn)的日常修理費(fèi)用在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

（二） 固定資產(chǎn)的大修理費(fèi)用等后續(xù)支出，有確鑿證據(jù)表明符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以計(jì)入固定資產(chǎn)成本；不符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的應(yīng)當(dāng)費(fèi)用化，計(jì)入當(dāng)期損益。

（三） 固定資產(chǎn)更新改造等資本化后續(xù)支出符合固定資產(chǎn)確認(rèn)條件的，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)成本，同時(shí)將被替換部分的賬面價(jià)值扣除,并在固定資產(chǎn)卡片中注明增加部分；固定資產(chǎn)更新改造支出不滿足固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件,在發(fā)生時(shí)應(yīng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。

第六章 固定資產(chǎn)的減少管理

第二十六條  固定資產(chǎn)減少主要包括固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓、報(bào)廢或損毀、對外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組、無償調(diào)撥、盤虧等。

第二十七條  固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓包括出售各類固定資產(chǎn)（但不包括已報(bào)廢固定資產(chǎn)的殘值處理）,捐贈、抵償債務(wù)以及其他讓渡固定資產(chǎn)所有權(quán)的行為.

（一）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批權(quán)限

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓成交金額審批權(quán)限按《公司章程》以及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。

(二）固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的確定

固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓時(shí)須按有關(guān)規(guī)定對擬轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)進(jìn)行評估和備案，以評估備案價(jià)值作為確定轉(zhuǎn)讓價(jià)格的基礎(chǔ)。

第二十八條  固定資產(chǎn)對外投資實(shí)行審批制度，對外投資須履行相應(yīng)的報(bào)批程序。

（一） 固定資產(chǎn)投資成本須按有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估,資產(chǎn)評估報(bào)告應(yīng)報(bào)相關(guān)部門審核備案,以備案價(jià)格作為確定投資成本的基礎(chǔ)。

（二） 固定資產(chǎn)對外投資審批權(quán)限按《公司章程》以及其他相關(guān)規(guī)定、制度等執(zhí)行。

第二十九條  固定資產(chǎn)置換視同一項(xiàng)連續(xù)的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置行為，比照固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及購置的管理權(quán)限和程序進(jìn)行.

第三十條  固定資產(chǎn)無償調(diào)撥原則上只能在公司內(nèi)各單位、部門之間調(diào)撥、轉(zhuǎn)移,未經(jīng)批準(zhǔn)，不得將固定資產(chǎn)無償調(diào)撥給公司以外的單位。固定資產(chǎn)的調(diào)撥應(yīng)由其使用保管部門填制固定資產(chǎn)無償調(diào)撥審批表，經(jīng)過公司相應(yīng)的內(nèi)部審批程序后方可進(jìn)行，同時(shí)應(yīng)做好調(diào)撥記錄、規(guī)范管理。

固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥單

第三十一條 發(fā)生固定資產(chǎn)盤虧、被盜、報(bào)廢或損毀，使用保管部門要負(fù)責(zé)查明原因，及時(shí)處理。單位資產(chǎn)損失的審批權(quán)限按《公司章程》及其他相關(guān)規(guī)定、制度執(zhí)行。

（一） 盤虧的固定資產(chǎn)由使用保管部門填制固定資產(chǎn)盤虧審批表，按內(nèi)部管理程序提出處理意見，經(jīng)報(bào)批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù).

（二） 被盜固定資產(chǎn)應(yīng)及時(shí)報(bào)案，已辦理保險(xiǎn)的同時(shí)報(bào)送保險(xiǎn)公司進(jìn)行索賠，并分清責(zé)任，按公司管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù).

（三） 報(bào)廢的固定資產(chǎn)由固定資產(chǎn)使用保管部門、實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部共同核對后，使用保管部門填制固定資產(chǎn)報(bào)廢審批表，注明固定資產(chǎn)基本情況及報(bào)廢原因等相關(guān)信息，經(jīng)實(shí)物管理部門組織技術(shù)鑒定后,按管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù).

未經(jīng)上述程序批準(zhǔn)報(bào)廢前，任何單位和個(gè)人不得擅自處理固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)在下列情況下，可作報(bào)廢處理：

1．運(yùn)行日久，其主要結(jié)構(gòu)、機(jī)件陳舊,損壞嚴(yán)重，經(jīng)鑒定再給予大修也不能符合運(yùn)營要求，或雖能修復(fù)但費(fèi)用太大,修復(fù)后可使用年限不長，效率不高；

2．腐蝕嚴(yán)重，繼續(xù)使用將會發(fā)生事故，又無法修復(fù)；

3．嚴(yán)重污染環(huán)境，無法修治;

4．淘汰產(chǎn)品，無零配件供應(yīng),不能利用和修復(fù);國家規(guī)定強(qiáng)制淘汰報(bào)廢；技術(shù)落后不能滿足正常使用；

5. 存在嚴(yán)重質(zhì)量問題或其他原因，不能繼續(xù)運(yùn)行;

6.進(jìn)口設(shè)備不能國產(chǎn)化,無零配件供應(yīng)，不能修復(fù)，無法使用;

7.遭受自然災(zāi)害或突發(fā)意外事故，導(dǎo)致毀損，無法修復(fù)；

8.其他需報(bào)廢的固定資產(chǎn)。

在滿足上述有關(guān)條件的基礎(chǔ)上，固定資產(chǎn)報(bào)廢還應(yīng)符合國家相關(guān)報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。

（七） 固定資產(chǎn)毀損，屬自然災(zāi)害造成的，按公司廢舊物資管理相關(guān)規(guī)定辦理；屬人為破壞的，應(yīng)及時(shí)報(bào)案，并分清責(zé)任，按內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù).

第三十二條  固定資產(chǎn)的處置由各使用保管部門根據(jù)有關(guān)批準(zhǔn)文件組織實(shí)施，填制固定資產(chǎn)處置的相關(guān)審批單，辦理審批手續(xù)，按內(nèi)部管理程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后，連同有關(guān)文件、合同、協(xié)議、單證等報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理固定資產(chǎn)清理手續(xù)。

第三十三條  各單位（部門、中心）應(yīng)建立固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。

(一）固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門和使用保管部門應(yīng)對固定資產(chǎn)實(shí)行跟蹤管理,定期或不定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行全面或局部的清查盤點(diǎn),每年年末應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查，全面了解和掌握固定資產(chǎn)的使用情況和質(zhì)量狀況。

（二)固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)工作由固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門—綜合管理部負(fù)責(zé)實(shí)施，固定資產(chǎn)使用保管部門和價(jià)值管理部門密切配合，并且應(yīng)配備懂技術(shù)和了解固定資產(chǎn)狀況的人員協(xié)助固定資產(chǎn)清查工作.

（三）清查盤點(diǎn)結(jié)束后,固定資產(chǎn)實(shí)物歸口管理部門應(yīng)當(dāng)提交清查盤點(diǎn)報(bào)告及固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)表，對盤盈、盤虧固定資產(chǎn)原因進(jìn)行認(rèn)真分析，提出整改措施并會同有關(guān)部門對相關(guān)責(zé)任人提出具體處理意見。發(fā)現(xiàn)重大資產(chǎn)損溢或有其他重要問題的，報(bào)公司決策機(jī)構(gòu)審批。

（四）清查盤點(diǎn)報(bào)告及處理意見、有關(guān)批復(fù)報(bào)送財(cái)務(wù)部,財(cái)務(wù)部按有關(guān)財(cái)務(wù)會計(jì)制度對清查盤點(diǎn)結(jié)果進(jìn)行會計(jì)處理。

固定資產(chǎn)報(bào)損（報(bào)失）申請表

第七章 固定資產(chǎn)日常組織管理

第三十四條 按照固定資產(chǎn)分級管理體制建立固定資產(chǎn)實(shí)物管理、價(jià)值管理、日常管理構(gòu)架，各部門應(yīng)當(dāng)指定專人監(jiān)管，落實(shí)責(zé)任人，規(guī)范管理程序，形成全員參與固定資產(chǎn)管理的模式。

第三十五條  固定資產(chǎn)日常管理實(shí)行固定資產(chǎn)周期管理，從固定資產(chǎn)的項(xiàng)目立項(xiàng)、購建到轉(zhuǎn)增固定資產(chǎn)、資產(chǎn)退役、處置結(jié)束等進(jìn)行全過程管理。

第三十六條  固定資產(chǎn)卡片管理

（一）各單位、各部門應(yīng)制定并落實(shí)固定資產(chǎn)卡片登記管理制度，實(shí)現(xiàn)價(jià)值管理部門、實(shí)物管理部門、實(shí)物使用部門卡片登記編碼一致,確保每一項(xiàng)固定資產(chǎn)只有唯一的卡片登記編號且不缺、不漏。

（二）固定資產(chǎn)卡片的存儲介質(zhì)采用紙質(zhì)和電子形式并存。

1. 紙質(zhì)形式的固定資產(chǎn)卡片至少一式三份，財(cái)務(wù)部正本一份,實(shí)物管理部門和使用保管部門各保存副本一份,每年定期(至少一次)由財(cái)務(wù)部牽頭核對一致。

2. 電子形式的固定資產(chǎn)卡片應(yīng)逐步實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)運(yùn)行,積極推進(jìn)數(shù)據(jù)共享和信息一致。財(cái)務(wù)部、實(shí)物管理部門和使用保管部門應(yīng)當(dāng)盡可能使用同一固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)。

（三) 固定資產(chǎn)價(jià)值發(fā)生變動時(shí)，財(cái)務(wù)部應(yīng)及時(shí)對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動登記，并填制固定資產(chǎn)信息變動通知單，通知實(shí)物管理部門和使用保管部門對固定資產(chǎn)卡片副本做相應(yīng)變動記載；固定資產(chǎn)實(shí)物形態(tài)發(fā)生變動時(shí)，實(shí)物管理部門和使用保管部門應(yīng)及時(shí)對固定資產(chǎn)卡片進(jìn)行變動登記，填制固定資產(chǎn)信息變動通知單，及時(shí)通知財(cái)務(wù)部對固定資產(chǎn)卡片正本作相應(yīng)變動記載。

（四） 固定資產(chǎn)發(fā)生報(bào)廢、無償調(diào)出、有償轉(zhuǎn)讓,盤虧等處置事項(xiàng)后，原固定資產(chǎn)卡片應(yīng)繼續(xù)保存三年以上。

第三十七條  固定資產(chǎn)編碼由公司統(tǒng)一管理，在固定資產(chǎn)增加的源頭即項(xiàng)目立項(xiàng)或設(shè)備采購時(shí)，就應(yīng)明確資產(chǎn)名稱并按固定資產(chǎn)目錄編制固定資產(chǎn)編碼，作為固定資產(chǎn)建卡及實(shí)物管理部門、使用部門登記臺賬的依據(jù)。

固定資產(chǎn)編碼按固定資產(chǎn)分類編制序列號。

第三十八條  固定資產(chǎn)卡片記錄內(nèi)容包括但不限于：

（一）卡片編號、固定資產(chǎn)名稱、編碼、類別、規(guī)格型號、計(jì)量單位及數(shù)量；

（二） 資產(chǎn)原值及其變動情況；

（三） 折舊率、殘值率、累計(jì)折舊、已提減值準(zhǔn)備、資產(chǎn)凈值及其變動情況；

（四） 主要附屬設(shè)備的名稱、規(guī)格型號、計(jì)量單位及數(shù)量;

（五） 資產(chǎn)開始使用日期、預(yù)計(jì)使用年限、使用部門、存放地點(diǎn)；

（六） 會計(jì)電算化固定資產(chǎn)系統(tǒng)所需記錄的內(nèi)容.

第三十九條  固定資產(chǎn)卡片正本即為固定資產(chǎn)明細(xì)分類賬，應(yīng)同時(shí)按照會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范的有關(guān)要求加強(qiáng)管理。

第四十條  公司應(yīng)積極推廣電子計(jì)算機(jī)和網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)在固定資產(chǎn)管理中的應(yīng)用，逐步建立和完善固定資產(chǎn)管理信息系統(tǒng)，及時(shí)分析固定資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、分布、利用效率及管理狀況，不斷改進(jìn)固定資產(chǎn)管理工作。

第四十一條  固定資產(chǎn)使用保管人員辭職、調(diào)離工作崗位、離退休，應(yīng)在辦理離職手續(xù)前將其保管使用的固定資產(chǎn)移交完畢，固定資產(chǎn)使用保管部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)監(jiān)督。

第四十二條  固定資產(chǎn)實(shí)物管理部門要按重要檔案管理涉及固定資產(chǎn)的有關(guān)各類權(quán)證（包括但不限于房產(chǎn)權(quán)證、土地使用權(quán)證、車輛行駛證等資料）。

第四十三條  在清產(chǎn)核資工作中進(jìn)行的資產(chǎn)清產(chǎn)按照清產(chǎn)核資有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第四十四條  對固定資產(chǎn)進(jìn)行保險(xiǎn)應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)性質(zhì)和實(shí)際運(yùn)行情況決定具體投保險(xiǎn)種，投保固定資產(chǎn)發(fā)生險(xiǎn)情，應(yīng)及時(shí)做好索賠工-作。

第八章  責(zé)任追究和考核

第四十五條  公司要按照“誰使用誰保管”的原則落實(shí)管理責(zé)任部門和責(zé)任人，規(guī)范管理程序，確保固定資產(chǎn)安全、完整，對違反固定資產(chǎn)管理辦法規(guī)定,未履行或未正確履行職責(zé)，給公司造成直接或間接資產(chǎn)損失的負(fù)責(zé)人及有關(guān)人員，追究其相關(guān)責(zé)任，除進(jìn)行通報(bào)批評外,還應(yīng)給予經(jīng)濟(jì)處罰、行政處分。

第四十六條  固定資產(chǎn)管理責(zé)任追究辦法。

（一） 對由于管理不善造成固定資產(chǎn)閑置浪費(fèi)、盤虧、損毀、私自轉(zhuǎn)移、丟失、被盜的,應(yīng)組織調(diào)查核實(shí),對造成資產(chǎn)損失的，根據(jù)損失性質(zhì)、情形及金額進(jìn)行責(zé)任認(rèn)定,追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

（二） 對在固定資產(chǎn)保險(xiǎn)工作中因工作失誤等原因造成證據(jù)不全，并導(dǎo)致索賠失敗或不能得到應(yīng)有賠付的，應(yīng)追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第四十七條  對固定資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)當(dāng)查明原因，提出整改措施和具體處理意見，追究相關(guān)部門和人員的責(zé)任。

第四十八條 公司將逐步建立固定資產(chǎn)管理效益與公司效益掛鉤的考核機(jī)制，加強(qiáng)固定資產(chǎn)投入和產(chǎn)出分析，確保公司固定資產(chǎn)保值、增值。

第九章  附則

第四十九條  本制度未盡事宜或與國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定相抵觸的，按國家有關(guān)法律、法規(guī)及《公司章程》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行.

第五十條  本制度由公司財(cái)務(wù)和辦公室負(fù)責(zé)解釋。

第五十一條 本制度自頒布之日起施行。